از معافیت ۴۰ میلیونی تا حذف نرخ‌های سنگین؛ جزییات تغییر پلکان‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۵

همکار نفتی | سرویس خبری 《جامعه و مجلس》بررسی تطبیقی بودجه نشان می‌دهد دولت در سال ۱۴۰۵ با اصلاح نرخ‌های مالیاتی و خرد کردن پلکان‌ها، به دنبال برقراری عدالت مالیاتی دقیق‌تر است. در حالی که در سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات برای درآمدهای بالا تا ۴۰ درصد می‌رسید، این رقم در سال آینده به ۳۰ درصد کاهش یافته و سقف معافیت نیز رشد ۶۶ درصدی را تجربه کرده است. این تغییرات باعث می‌شود کارمندی که پیش از این برای حقوق ۵۰ میلیونی، ۲.۴ میلیون تومان مالیات می‌پرداخت، در سال جدید تنها یک میلیون تومان مالیات پرداخت کند در ادامه به تحلیل این موضوع می پردازیم:

- افزایش سقف معافیت:  

  از ۲۴ میلیون تومان در سال ۱۴۰۴ به ۴۰ میلیون تومان در سال ۱۴۰۵ رسیده است. این تغییر به‌طور مستقیم فشار مالیاتی بر کارگران و کارمندان با حقوق پایین را کاهش می‌دهد.

- کاهش نرخ‌ها در بازه‌های بالا:  

  در سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات برای حقوق‌های بالای ۱۴۰ میلیون تومان ۴۰٪ بود، اما در سال ۱۴۰۵ به ۳۰٪ کاهش یافته است. همچنین نرخ‌های میانی (۳۰٪ و ۳۵٪) به ۲۰٪ و ۲۵٪ کاهش یافته‌اند.

- جزئی‌تر شدن پلکان‌ها:  

  در سال ۱۴۰۴ بازه‌ها بزرگ‌تر بودند (مثلاً ۳۸ تا ۵۵ میلیون با نرخ ثابت ۲۰٪)، اما در سال ۱۴۰۵ بازه‌ها ریزتر شده‌اند (۴۰–۸۰، ۸۰–۱۰۰، ۱۰۰–۱۲۰). این باعث می‌شود مالیات دقیق‌تر و عادلانه‌تر محاسبه شود.

- اثر اجتماعی و اقتصادی:  

  - حقوق‌های پایین و متوسط: به‌طور قابل توجهی سود می‌برند چون معافیت بیشتر شده و نرخ‌ها کمتر است.  

  - حقوق‌های بالا: اگرچه نرخ‌ها کاهش یافته، اما پلکان‌ها دقیق‌تر شده‌اند و فشار مالیاتی همچنان وجود دارد، هرچند سبک‌تر از سال قبل.  

  - دولت: با این تغییرات احتمالاً قصد دارد قدرت خرید طبقه متوسط را تقویت کند و در عین حال فشار مالیاتی بر طبقه پردرآمد را تعدیل نماید.

نقاط عطف:

معافیت مالیاتی از ۲۴ میلیون به ۴۰ میلیون افزایش یافته.  

- نرخ‌های میانی (۳۰٪ و ۳۵٪) در سال ۱۴۰۵ کاهش یافته‌اند.  

- برای حقوق‌های خیلی بالا، مالیات از ۴۰٪ به ۳۰٪ کاهش یافته.  

- پلکان‌ها در سال ۱۴۰۵ جزئی‌تر شده‌اند و محاسبه مالیات دقیق‌تر است. 

📊 مثال‌های مقایسه‌ای برای هر پله مالیات

🔹 پله اول – معافیت

- ۱۴۰۴: حقوق ۲۰ میلیون → ۰ تومان مالیات (چون زیر ۲۴ میلیون است).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۲۰ میلیون → ۰ تومان مالیات (چون زیر ۴۰ میلیون است).  

✅ نتیجه: معافیت بیشتر شده و افراد با حقوق پایین‌تر فشار مالیاتی ندارند.

🔹 پله دوم – حقوق متوسط

- ۱۴۰۴: حقوق ۲۸ میلیون → مشمول ۱۰٪ برای مازاد بر ۲۴ میلیون = \(4M × 10\% = 0.4M\).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۲۸ میلیون → ۰ تومان مالیات (چون زیر ۴۰ میلیون است).  

✅ نتیجه: کارمند با حقوق ۲۸ میلیون در سال ۱۴۰۵ کاملاً معاف است، در حالی که در ۱۴۰۴ باید مالیات می‌پرداخت.

🔹 پله سوم – حقوق ۵۰ میلیون

- ۱۴۰۴: حقوق ۵۰ میلیون → در بازه ۳۸–۵۵ با نرخ ۲۰٪ → \(12M × 20\% = 2.4M\).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۵۰ میلیون → در بازه ۴۰–۸۰ با نرخ ۱۰٪ → \(10M × 10\% = 1M\).  

✅ نتیجه: مالیات نصف شده است (۲.۴M → ۱M).

🔹 پله چهارم – حقوق ۹۰ میلیون

- ۱۴۰۴: حقوق ۹۰ میلیون → در بازه ۷۰–۱۲۰ با نرخ ۳۰٪ → \(20M × 30\% = 6M\).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۹۰ میلیون → در بازه ۸۰–۱۰۰ با نرخ ۱۵٪ → \(10M × 15\% = 1.5M\).  

✅ نتیجه: مالیات به شدت کاهش یافته (۶M → ۱.۵M).

🔹 پله پنجم – حقوق ۱۱۰ میلیون

- ۱۴۰۴: حقوق ۱۱۰ میلیون → در بازه ۷۰–۱۲۰ با نرخ ۳۰٪ → \(40M × 30\% = 12M\).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۱۱۰ میلیون → در بازه ۱۰۰–۱۲۰ با نرخ ۲۰٪ → \(10M × 20\% = 2M\).  

✅ نتیجه: مالیات از ۱۲M به ۲M کاهش یافته.

🔹 پله ششم – حقوق ۱۳۰ میلیون

- ۱۴۰۴: حقوق ۱۳۰ میلیون → در بازه ۱۲۰–۱۴۰ با نرخ ۳۵٪ → \(10M × 35\% = 3.5M\).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۱۳۰ میلیون → در بازه ۱۲۰–۱۴۰ با نرخ ۲۵٪ → \(10M × 25\% = 2.5M\).  

✅ نتیجه: مالیات کمتر شده (۳.۵M → ۲.۵M).

🔹 پله هفتم – حقوق ۱۵۰ میلیون

- ۱۴۰۴: حقوق ۱۵۰ میلیون → بالای ۱۴۰ با نرخ ۴۰٪ → \(10M × 40\% = 4M\).  

- ۱۴۰۵: حقوق ۱۵۰ میلیون → بالای ۱۴۰ با نرخ ۳۰٪ → \(10M × 30\% = 3M\).  

✅ نتیجه: مالیات کاهش یافته (۴M → ۳M).

- کارمندان با حقوق پایین و متوسط: کاملاً سود برده‌اند (معافیت بیشتر + نرخ کمتر).  

- کارمندان با حقوق بالا: همچنان مالیات می‌پردازند، اما نرخ‌ها نسبت به سال قبل کاهش یافته.  

- اثر کلی: سیاست مالیاتی ۱۴۰۵ به نفع طبقه متوسط و حتی پردرآمدهاست، چون نرخ‌ها سبک‌تر شده‌اند.

تصاویر مرتبط

تصاویر مرتبط